Gastos deducibles del autónomo en 2026: lista, requisitos y casos dudosos

Respuesta rápida: un gasto es deducible si está vinculado a tu actividad, lo justificas con una factura a tu nombre y lo anotas en tus libros. Los más habituales son la cuota de autónomos, la gestoría, el software, el material, la publicidad y una parte de los suministros si trabajas desde casa. Un gasto personal nunca es deducible.

Los tres requisitos de cualquier gasto deducible

1. Vinculado a la actividad. Lo necesitas para obtener tus ingresos. Si lo usas también para tu vida personal, solo deduces la parte de la actividad, y en algunos casos (como el coche) ni eso.
2. Justificado. Con factura a tu nombre y tu NIF. Para deducir el IVA, necesitas la factura completa: un tique o una factura simplificada sin tus datos no basta.
3. Registrado. Anotado en tu libro de gastos (libro registro de facturas recibidas) y imputado al año en que se produce.

Lista de gastos deducibles más habituales

Si trabajas desde casa

• Gastos de la vivienda (IBI, comunidad, intereses de la hipoteca, amortización o alquiler): en la proporción de metros cuadrados que dediques a la actividad. Comunícalo en el modelo 036.
• Suministros (agua, luz, gas, teléfono e internet): deduces el 30 % de la proporción de metros cuadrados que dedicas a la actividad, salvo que demuestres otro porcentaje.

Ejemplo: despacho de 15 m² en un piso de 75 m². La proporción es 15 / 75 = 20 %. De los suministros deduces el 30 % de ese 20 %, es decir, el 6 % de cada factura. Con una factura de luz de 80 €, el gasto deducible es de 4,80 €.

Guarda las facturas de los suministros (a tu nombre) y deja anotado el cálculo de los metros.

Coche y transporte

• IRPF: muy restrictivo. Un turismo solo se considera afecto a la actividad si lo usas exclusivamente para trabajar. Cualquier uso privado, aunque sea pequeño, impide deducir sus gastos (gasolina, seguro, reparaciones, amortización). Hay excepciones, como los vehículos para transporte de mercancías o de viajeros, las autoescuelas o los representantes y agentes comerciales en sus desplazamientos.
• IVA: la ley presume que un turismo está afecto al 50 %, así que puedes deducir la mitad del IVA. Si dices que lo usas más para trabajar, tienes que demostrarlo.
• Transporte público, taxis y aparcamientos en desplazamientos de trabajo: deducibles con factura.

Comidas y dietas del propio autónomo

Las comidas que haces mientras trabajas son deducibles en el IRPF si:

• Las haces en restaurantes o establecimientos de hostelería.
• Las pagas con tarjeta, transferencia u otro medio electrónico, nunca en efectivo.
• Están vinculadas a tu actividad.
• No superan estos límites diarios:

Lo que pase de esos importes no se deduce. Guarda la factura y el justificante del pago.

Gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada)

Si estás en estimación directa simplificada (la mayoría de autónomos), deduces además un 5 % del rendimiento neto, con un máximo de 2.000 € al año. No necesitas facturas: cubre gastos pequeños que no puedes justificar. Lo calcula el programa de la renta.

No lo puedes aplicar si te aplicas la reducción de autónomo económicamente dependiente o con un único cliente. En estimación directa normal no existe.

Lo que no es deducible

• Las multas y sanciones y los recargos por presentar tarde.
• El propio IRPF que pagas.
• Los gastos personales y familiares: la ropa de diario, el supermercado, las vacaciones.
• Los donativos: no son gasto de la actividad (tienen su propia deducción en la renta).
• Los gastos sin factura o con factura a nombre de otra persona.
• Los regalos y atenciones a clientes, por encima del límite que fija la ley (el 1 % de tu cifra de negocios).

Errores que más vemos

1. Un tique en vez de factura. Para deducir el IVA, pide siempre factura completa con tu NIF.
2. Factura a nombre de otra persona, por ejemplo la luz a nombre de tu pareja.
3. Deducir el 100 % de la luz de casa. Lo correcto es el 30 % de la proporción de metros.
4. Pagar comidas en efectivo. Sin pago electrónico, no son deducibles.
5. Deducir el coche de uso mixto en el IRPF. Salvo las excepciones de la ley, no se puede.
6. Olvidar la amortización del ordenador o del equipo que compraste.
7. Duplicar gastos: anotar uno a mano y volver a sumarlo desde el extracto del banco.

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Preguntas frecuentes

¿Qué gastos puedo deducir como autónomo?

Los vinculados a tu actividad, justificados con factura a tu nombre y anotados en tus libros: cuota de autónomos, gestoría, software, material, formación, publicidad, alquiler del local, seguros de la actividad, comisiones bancarias, amortización de equipos y una parte de los suministros si trabajas desde casa.

¿Puedo deducir la luz e internet si trabajo desde casa?

Sí, en parte. Deduces el 30 % de la proporción de metros cuadrados que dedicas a la actividad. Con un despacho de 15 m² en un piso de 75 m², deduces el 6 % de cada factura.

¿Puedo deducir el coche si soy autónomo?

En el IRPF, solo si lo usas exclusivamente para la actividad o eres de los casos que prevé la ley (transporte, autoescuela, representantes comerciales…). En el IVA, puedes deducir el 50 % de un turismo, o más si demuestras un uso mayor para trabajar.

¿Cuánto puedo deducir en comidas?

Hasta 26,67 € al día en España (53,34 € si duermes en otro municipio) y 48,08 € en el extranjero (91,35 € si pernoctas). Tienen que ser en hostelería, vinculadas a tu actividad y pagadas por medios electrónicos.

¿La cuota de autónomos es deducible?

Sí, en el IRPF. Es uno de los gastos más importantes del año. No lleva IVA.

¿Sirve un tique para deducir un gasto?

Para deducir el IVA, no: necesitas factura completa con tu nombre y NIF. Pide siempre factura.

¿Qué son los gastos de difícil justificación?

Un 5 % del rendimiento neto que se deduce sin facturas en estimación directa simplificada, con un máximo de 2.000 € al año. No se aplica si te acoges a la reducción de autónomo dependiente o con un único cliente.

¿Puedo deducir el móvil?

Sí, la parte que uses para tu actividad, tanto el terminal como la tarifa. Lo más sencillo para justificarlo es tener una línea solo para el trabajo.

Contenido informativo, revisado el 25 de octubre de 2026 con el manual práctico de la renta 2025 de la Agencia Tributaria (cifras aplicables al ejercicio 2025; lo revisaremos con el manual de 2026). Para autónomos persona física en estimación directa y territorio común. No es asesoramiento fiscal: cada caso es distinto, consulta con tu gestor.

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